（一）内控制度未将重大工程变更纳入管理范围存在违反“三重一大”法规的风险

单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事 决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。《中国共产党党组工作条例》第十七条要求，重大项目安排、大额资金使用、大额资产处置、预算安排须经党组讨论和决定。建设单位内控制度未将重大工程变更纳入管理范围，变更管理的权限模糊或根本未设立，导致工程项目的大额变更未经单位管理层充分讨论后决策，仅由建设单位代表通过施工图会审等简易程序来确认实施变更，存在违反“三重一大”法规的风险。

风险应对措施，建立健全建设单位内部管理制度，完善工程项目管理专项制度，对工程变更实施制度化管理，项目管理专项制度中应当明确工程变更的管理程序及审批权限。