1、抓好预算审计，有效发挥预算在内部控制中的积极作用，进一步提高企业的财务资金和管理水平。国有大型煤炭企业内部审计机构要抓好所属单位的预算审计，要对预算的编制、审批、执行和调整的全过程进行审计，重点关注预算编制 是否科学、预算是否经过审批、预算执行是否有效、预算调整是否合规、预算目标是否实现等,促进管理措施的进一步完善， 有效发挥预算在内部控制中的积极作用。

2、深化经济责任审计，促进领导干部履职尽责 各级审计机构要严格按照国有企业经济责任审计办法的相关规定，明确审计依据、审计对象和审计流程； 坚持任中审计与离任审计相结合，对关键岗位的领导干部任期 内至少审计一次。同时，在审计过程中，要结合中央“八项规 定”，关注领导人员在厉行节约反对浪费和职务消费等方面的情况，推进党风廉政建设和反腐败工作，促进各级领导干部履职 尽责。

3、强化建设项目审计，促进项目建设依法合规。近年来，国有大型煤炭企业建设项目审计已全面推开，但由于项目建设周期长、资料不健全等原因，造成审计工作推进慢、问题多。各级审计机构在建设项目审计过程中，要积极协调，全力推进各项目审计进度。一是要按照统一管理、分级负责的原则，做到建设项目无论大小，都要依据审计权限进行审计，确 保不留死角；二是要确立以经济效益为中心的投资决策理念，对建设项目的投资决策机制的科学性、严谨性作出客观评价，切实完成省委省政府提出的“要切实提高投资有效性”的要求；三是要推行大型建设项目的全过程跟踪审计。在关注建设项目中的转包、分包、建设程序、档案资料和结算依据等内容的同时，也要加强建设项目中资源、环保等方面的审计。

4、做好财政资金项目的专项审计。 各级审计机构应当按照分级负责的原则，对各单位使用财政资金的项目进行审计。财政资金项目审计要与工程建设项目审计有机结合，尽可能避 免项目重复审计。

5、继续开展对贸易企业的审计，努力降低贸易企业风险。贸易风险（尤其是钢贸风险）在过去让少数大型煤炭企业损失惨重、深受其害。内部审计机构要以促进健全贸易企业内控制度、完善贸易业务管理工作流程、有效防范贸易业务风险为目的，建立贸易企业专项审计长期机制，以内部控制与资产负 债损益审计方式，继续抓好贸易风险内部审计工作。

加强国有大型煤炭企业内部审计工作的主要措施

加强国有大型煤炭企业内部审计工作需要通过加强队伍建设、创新方式方法深挖潜力、强基固本，多措并举不断提高审计能力和水平。

（一）修订完善内部审计制度。结合实际情况，进一步修订完善相关规章制度，

加强内部审计制度体系建设。根据单位规模大小、业务性质 及治理需求等情况，明确内部审计的组织架构、职能定位、审 计范围、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果运用等内部审计工作的具体要求，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目及其所属单位和干部经济责任监督的全覆盖，保证内部审计工作的独立性。

（二）做好审计信息化建设。

全面推进数字化审计方式，从根本上提升新形势下审计工作的层次和水平，逐步实现大数据审计，是实现审计全覆盖的 必由之路。加强国有大型煤炭企业审计信息化建设要与企业集团信息化建设工作融合，逐步实现与各级财务、计划、供应、基建等部门的数据联网，利用数字化手段强化对审计项目的统一管理和实时监控，充分利用数据挖掘、智能分析等新技术，切实增强在信息化环境下查找问题和分析问题的能力，不断提高审计工作质量和效率。

（三）搞好内部审计队伍建设。

 国有大型煤炭企业需要科学整合审计资源，合理调整和搭配审计力量，必要时可聘请社会中介审计力量参与内部审计工作，最大限度挖掘潜力，形成工作合力。同时，要抓好审计人 员的业务培训工作，以审计专业技能大赛和审计信息化建设为契机，调动审计人员学习审计理论、钻研审计业务的积极性和自觉性，着力提高审计队伍的专业化和信息化水平，完善审计职业教育培训体系，扩大专业视野，适当引进工程技术、电脑、法律等短缺的复合型审计人才。

 (四)争取领导支持，狠抓审计问题整改。

内部审计由于受组织内部管理制约，对涉及违规的同级部门难以有效监督或整改问题较困难，难以形成有力的纠错制度。各级审计机构要争取领导支持，坚持问题导向，狠抓审计整改，下大气力解决整改不到位、不及时、不彻底的问题。要落实整改责任，强化被审计单位负责人作为审计整改第一责任人的责任。应当建立整改问题台账，动态管理，对账销号。要严肃追责问责，对被审计单位和有关部门整改不积极、虚假整改、 拖延整改、整改不到位、不配合审计整改和屡审屡犯的，要追究相关人员责任。