一、水电工程竣工决算报告编制依据
根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394号）规定，基建工程竣工决算主要包括基建工程竣工决算报表和竣工决算说明书两部分内容，同时给出了基建工程竣工决算报表格式和竣工决算说明书内容提纲。由于各单位所属行业和经营情况均不尽相同，在实际工作中，各行业或企业一般均参照财政部文件规定制定了适合本行业或企业的基建工程竣工决算编制办法【1】。因此，各行业或企业编制的基建工程竣工决算，其采用的格式并不完全统一，也不存在固定的范本。
水电行业竣工决算报告格式仍然是以原能源部1992年5月颁发的《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）》的通知（能源经[1992]960号文）为基础和指导，随着国家会计政策的调整而不断地完善和统一。目前形成完整全面的竣工财务决算报告主要由封面、目录、竣工工程的全景彩照及主体工程彩照、工程总平面示意图、工程竣工决算报表、工程竣工决算编制说明书、大事记、重要文件集等组成，其中竣工决算报表包括“工程概况表”（竣建01表）、“竣工工程决算一览表”（竣建02表）、“预计未完尾工工程明细表”（竣建02表附表）、“其他费用明细表”（竣建03表）、“其他费用分摊计算表”（竣建03表附表）、“移交资产总表”（竣建04表）、“移交资产—房屋、建筑物一览表”（竣建04-01表）、“移交资产—需安装的机械设备一览表”（竣建04-02表）、“移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表”（竣建04-03表）、“移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表”（竣建04-04表）、“移交资产—基建期使用资产一览表”（竣建04-05表）、“竣工工程财务决算表”（竣建05表）组成【2】。
抽水蓄能项目在行业上隶属于水电，与水电在工作原理上有所不同，具有一定特殊性，【3】但其竣工决算的编制过程和原理基本是一致的，其基础工作是否充分和全面直接影响竣工决算报告编制的进度和质量，因此竣工决算的基础工作也是围绕竣工决算报告编制的内容而开展。
二、在实际建设过程中竣工决算基础工作
按照竣工决算编制系列规程要求，结合基建工程竣工决算编制过程的工作体会，笔者以在仙游抽水蓄能项目竣工决算的实际操过程中，从管理者角度研究了水电项目尤其是抽水蓄能项目竣工决算报告编制的七大基础工作，及每个基础工作要完成的工作内容及要达到的工作目标。
（一）收集整理建设项目各个时期，各个阶段的信息资料
竣工决算所需的内容、指标、数据等，均来源于建设期间的各个阶段，由于水电项目建设周期长，大中型水电项目建设期一般需要8—10年，抽水蓄能需要7-8年，因此，项目建设的各个时期、各个阶段都会涉及很多资料，尽管项目在建设过程中的日常工作中对项目信息资料进行过归集归类，但是要按照竣工决算编制要求，所有的信息资料还需要再进行加工和整理。
竣工决算工作要收集整理的信息资料主要包括：批复的项目建议书；批复的可行性研究报告；批复初步设计文件；概、预算文件（包括原批复概算、修改概算以及分年度执行概算等）；劳动安全与工业卫生批复；批准的环评报告；批复的水保方案；工程建设用地批复；批准的开工报告；项目招投标文件，设计、施工、监理等合同；施工期间设计变更及签证批复资料；主体工程量、主要临时工程量指标；主要材料消耗情况；工程大事记；工程照片；按单位划分各年基建支出情况；各年度资金到位情况；各年度交付使用资产情况；与竣工决算有关的会计账簿、会计凭证等信息。
本环节最终目标是收集的资料主要是为完成竣工决算编制说明中的工程概况、工程总体评价、工程建设管理、财务和技术经济指标的分析、工程财务管理等提供基础信息和为竣工财务决算报表提供基础数据。
（二）清理合同及归概算工作
1.以统一的合同台帐为基础的合同清理工作
抽水蓄能项目从筹建到竣工，签订的合同数量从几百份到上千份不等，合同清理工作需要投入大量的精力，在竣工决算报表编制前进行的合同清理工作首先由合同管理部门建立统一的合同总台账，如果没有统一的台账可能就会存在合同漏项或重复，各部门之间核对起来费时费力，例如有些项目服务及施工合同由一个部门管理，设备合同由另一个部门管理，台帐格式不统一，造成后期合同清理时不仅要补充台账内容，还要花费大量的精力查漏补缺。建立合同台账时，合同顺序可以按照概算项目统计也可以按照签订的时间先后统计，合同台账中要包含合同序号、合同编号、合同名称、合同乙方、签订日期、招标形式、合同初始金额、变更或补充协议金额、有无甲供材料或设备、是否完成审价、审价报告文号、审价金额、累计已结算金额、累计已付款金额等内容。如合同管理部门台账格式可按下表1格式设置，也可根据实际情况增减台账列内容。
表1 ***公司合同汇总台账（截至**年**月**日）
序号 合同编号 合同名称 合同乙方 签订日期 招标形式 合同初始金额 变更或补充协议金额 合同金额合计 有无甲供材料/设备 是否完成审价 审价报告文号 审价金额 累计已结算金额 累计已付款 预计尚需结算金额 预计审结时间（未完成审价填） 备注
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
由财务部门在合同管理部门统计的台账基础上建立财务部门合同台账，台账中内容除合同管理部统计外还包括预付账款余额、其他应收账款余额、应付账款余额、其他应付款余额等，并对合同管理部门统计的合同台账内容进行核对；最后对合同台账中的每个建筑安装工程合同、设备购置合同和其他合同分别建立明细台账，即结算明细台账及付款明细台账。
每个合同明细台账也是由合同管理部门和财务部门分别建立自己的台账，以便双方核对。合同管理部门建立结算明细台账，结算台账中要包括序号、结算时间、结算金额、扣款情况、实际支付情况等信息内容；财务部门建立付款明细台账，付款台账中要包括序号、记账日期、凭证号、入账科目、结算金额、已开发票金额、对应概算项目、扣款情况、实际支付金额、预付账款余额、其他应收款余额、应付账款余额、其他预付账款余额等。如建筑安装工程合同结算明细可按表2格式设置，也可根据项目管理进行调整。
表2 ***公司建筑安装合同明细台账（截至**年**月**日）
序号 结算时间 结算金额 扣款情况 实际支付
预付款 甲供材 安全保证金 质量保证金 履约保证金 … 合计 预付款 进度款 质量保证金 … 合计
**年**月
本环节最终目的是确保合同项目不遗漏、不重复，合同管理部门与财务部门可以相互核对，确保合同的执行情况与财务账目反映的数据准确无误，为竣工决算报表编制提供基础数据。